浙江省农村集体经济审计办法
浙江省人民政府
浙江省农村集体经济审计办法
省政府令第147号
《浙江省农村集体经济审计办法》已经省人民政府第６８次常务会议审议通过，现予公布，自２００２年１０月１日起施行。
省 长
二○○二年七月十八日
第一章 总 则
第一条 为了加强对农村集体经济的审计监督，保护农村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村经济发展，根据国家有关规定，结合我省实际，制定本办法。
第二条 本办法所称农村集体经济审计（以下简称农村审计）是指对农村集体经济组织及其所属单位的资产负债、财务收支等经济活动进行的审计；对提取、管理、使用农民承担费用和劳务进行的专项审计及其他专项审计。
第三条 县级以上人民政府农业行政主管部门负责本行政区域内的农村审计工作。
林业、水利、海洋渔业、中小企业、行政监察等行政主管部门按照各自的职责，配合农村审计行政主管部门共同做好农村审计工作。
第四条 农村审计应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。
第五条 农村审计人员依法行使职权，受法律保护，任何单位和个人不得阻碍和打击报复。
第二章 审计人员
第六条 农村审计人员应当参加专业培训，并经省农业行政主管部门考核合格，取得农村审计人员资格证书后，方可从事农村审计工作。
农村审计人员的资格条件及考核办法，由省农业行政主管部门根据国家有关规定制定，报省人民政府备案。
第七条 农村审计人员办理审计事项，遇有下列情形之一的，应当自行回避；被审计单位有权申请审计人员回避：
（一）与被审计单位负责人和有关主管人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲和近姻亲关系的；
（二）与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的；
（三）与被审计单位或者审计事项有其他利害关系，可能影响公正的。
审计人员的回避，由农业行政主管部门负责人决定。
第八条 农村审计人员在审计工作中对知悉的被审计单位的有关商业秘密等秘密事项负有保密义务。
第三章 审计对象与审计职权
第九条 农业行政主管部门对本行政区域内的下列单位进行审计：
（一）农村集体经济组织；
（二）农村集体经济组织所属的单位；
（三）使用村提留、乡镇统筹费、农村义务工、劳动积累工等农民承担费用（劳务）的单位。
第十条 农业行政主管部门对下列事项进行审计监督：
（一）财务管理制度的建立及执行情况；
（二）财务预算执行情况；
（三）财务会计报表、会计凭证、会计账簿的完整性、真实性和合法性；
（四）资产、负债、损益、分配情况；
（五）村提留、乡镇统筹费、农村义务工、劳动积累工等农民承担费用（劳务）的管理、使用情况；
（六）承包金、租金、土地征用费等费用的收入、管理、使用情况；
（七）借入资金的管理和使用情况；
（八）受赠资金、物资的管理使用情况；
（九）建设项目的财务情况；
（十）农村集体经济组织及其所属单位负责人的任期经济责任；
（十一）其他需要审计的事项。
第十一条 农业行政主管部门在进行农村审计时，行使下列职权：
（一）要求被审计单位如实提供财务收支计划及其执行情况、财务报告、合同以及其他与财务有关的资料，查阅、复印被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、预算、决算等会计资料，检查资金和财产，被审计单位不得拖延、谎报；
（二）对审计事项涉及的问题，有权向有关单位和人员调查，收集证明材料；
（三）发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计报表、会计凭证、会计账簿以及其他财务资料的，必要时，经农业行政主管部门负责人批准，可暂时封存被审计单位与违反财务收支有关的账册资料；
（四）发现被审计单位有违反国家和农村集体规定的财务收支行为的，有权予以制止。
农村审计人员行使职权时，被调查单位和个人应当如实反映情况和提供证明材料，不得拒绝和阻碍。
第十二条 农业行政主管部门开展审计工作，接受上级农业行政主管部门和国家审计机关的业务指导。
第四章 审计程序
第十三条 农业行政主管部门应当根据下列情况确定审计任务，编制审计工作计划：
（一）集体经济组织负责人任期届满审计或任期内离任审计；
（二）集体经济组织成员认为集体经济管理违反财务规则，需要进行的审计；
（三）根据当地人民政府的部署进行的审计。
前款第（一）、（三）项的审计工作经费列入同级人民政府财政预算。
第十四条 农业行政主管部门根据审计工作计划，成立项目审计组。审计组应当编制具体的审计方案。
第十五条 农业行政主管部门应当在实施审计的３日前书面通知被审计单位。
第十六条 审计人员应当通过审查与审计事项有关的凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、有价证券、实物，向有关单位和个人调查等方式进行审计。
第十七条 审计人员按照下列规定实施审计：
（一）编制审计工作底稿，对审计中发现的问题，作出详细、准确的记录，并注明资料来源；
（二）搜集、取得能够证明审计事项的有关资料、文件和实物等；
（三）对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录，或者根据审计工作需要，要求有关单位提供会议记录材料。
第十八条 调查取证时，审计人员应当出示行政执法证和审计通知书副本，并有两名以上持证审计人员在场。证明材料应当有被调查人签名或者盖章。
第十九条 审计组在审计报告报送之前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当在收到审计报告之日起１０日内提出书面意见。逾期不提出书面意见的，视作无异议。
被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当作出说明或者复查。
第二十条 审计事项完毕后，审计组应当向农业行政主管部门提出审计报告。被审计单位对审计报告有异议的，审计报告应附被审计单位的书面意见，以及对异议的处理结果。
第二十一条 农业行政主管部门对审计报告进行审查、复核后，按下列规定办理：
（一）对没有违反国家规定的财务收支行为，应当对审计事项作出评价，出具审计意见书；
（二）对有违反国家规定的财务收支行为，情节轻微的，应当予以指明并责令其自行纠正，对审计事项作出评价，并出具审计意见书；
（三）对违反国家规定的财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，除应当对审计事项作出评价，出具审计意见书外，还应当依照法定权限作出处理或处罚决定；
（四）对违反国家规定的财务收支行为，应当由有关主管机关或者集体经济组织处理的，应当制作审计建议书，向有关主管机关或者集体经济组织提出处理意见。
第二十二条 除涉及商业秘密等不宜公开情形外，农业行政主管部门可根据情况将审计结果向集体经济组织成员或者被审计单位公布，并督促被审计单位根据审计结果进行整改。
第二十三条 办理农村审计项目，应当按省农业行政主管部门规定的格式制作审计文书。
第五章 法律责任
第二十四条 被审计单位有下列情形之一的，由农业行政主管部门责令其限期改正，通报批评或者给予警告，并可对有关单位的负责人、直接责任人员处以５００元以上１０００元以下的罚款：
（一）拒绝、拖延提供与审计事项有关资料的；
（二）拒绝、阻碍审计检查的；
（三）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计报表及有关资料的；
（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；
（五）拒不执行审计意见书的；
（六）对农村审计人员打击报复的。
上列行为情节严重的，农业行政主管部门应当建议集体经济组织、集体经济组织成员（村民）会议或者集体经济组织成员（村民）代表会议，对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员作出处理；对国家工作人员，建议有关主管部门或者行政监察部门给予行政或者纪律处分；构成治安违法的，由公安机关给予治安处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十五条 被审计单位转移、隐匿违法取得的资产的，农业行政主管部门应当予以制止，或者申请人民法院采取财产保全措施；造成损失的，责令其赔偿损失。
第二十六条 对侵占、挪用、私分集体资产的有关人员，由农业行政主管部门或者乡镇人民政府责令其退还财产；造成损失的，应责令其赔偿损失。
第二十七条 被审计单位有公款私存、设立“小金库”或账外账、白条抵库、收入不入账、违反规定发放资金、实物等违反财务收支行为的，由农业行政主管部门责令其纠正，并给予警告；有违法所得的，责令其退还。
第二十八条 对受本办法第二十五条、第二十六条、第二十七条处罚或处理的被审计单位的直接责任人及其他有关人员，由农业行政主管部门建议集体经济组织、集体经济组织成员（村民）会议或者集体经济组织成员（村民）代表大会作出处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十九条 违反减轻农民负担法规、规章规定，增加农民负担的，农业行政主管部门应当责令其纠正；情节严重的，建议有关部门或者行政监察部门对直接责任人和主管人员给予行政或者纪律处分。
第三十条 被审计单位对农业行政主管部门的处理、处罚决定等具体行政行为不服的，可以依法向作出决定的农业行政主管部门的本级人民政府或上一级农业行政主管部门申请行政复议。
第三十一条 农村审计人员有下列情形之一的，农业行政主管部门应当给予行政处分：
（一）依照本办法规定应当回避，因故意隐瞒事实而没有回避的；
（二）违反规定，泄露被审计单位商业秘密等有关秘密事项的；
（三）对被审计单位违法行为应当予以制止而没有制止，造成集体经济组织财产损失的；
（四）因审计监督不力，导致农村集体经济财务混乱，后果严重的；
（五）其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊行为的。
前款第（二）、（三）、（四）项情形，情节严重的，由行政监察机关对农业行政主管部门的负责人给予行政处分。
第六章 附 则
第三十二条 本办法下列用语的含义：
农村集体经济组织所属企业：是指集体资本占企业资本总额５０％以上的企业，以及集体资本占企业总资本的比例不足５０％，但集体资产投资者实质上拥有控制权的企业。
农村集体经济组织所属单位：是指由农村集体经济组织出资兴办的学校、养老院、农业技术服务站等为农村集体经济组织成员服务的公益性单位。
第三十三条 本办法对乡镇统筹费、农村义务工、劳动积累工使用情况进行审计的规定，不适用于农村税费改革完成的地区。
第三十四条 本办法自２００２年１０月１日起施行。
中国农业发展银行关于建立棉花贷款封闭运行管理台账的通知
中国农业发展银行
中国农业发展银行关于建立棉花贷款封闭运行管理台账的通知
中国农业发展银行
中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：
为了做好棉花贷款封闭运行管理工作，总行根据棉花贷款发放、日常监测管理和收贷收息三个工作环节的不同要求，制定了6个棉花贷款封闭运行管理基本台账及《棉花贷款管理台账登记说明》(见附件)，现印发给你们，并就有关事项通知如下：
一、各分行接到本通知后，要迅速将总行制定的6个基本台账和《棉花贷款管理台账登记说明》转发到各基层行。各基层行一律于1998年9月10日前建好新台账。各分支行可根据本行工作的实际需要对基本台账进行补充和完善，但不得减少基本台账的内容。
二、台账按每户棉麻企业分别建立，由基层行管户信贷员负责登记。管户信贷员要随时掌握企业物资和资金的运动情况，严格按《棉花贷款管理台账登记说明》认真、及时地逐笔、序时登记。
三、台账主要登记与棉花贷款变化有直接关系的棉花购、销、调、存等环节物资和资金的变化情况。台账中大部分指标源于企业财务统计指标和业务统计指标或衍生而来。因此，为了确保台账的真实性和可靠性，各基层行管户信贷员必须经常深入企业了解实际情况，每月将台账与企业
财务统计和业务统计进行核对。
四、台账是填报《棉花贷款管理月报表》的基础，各基层行必须根据台账汇总据实填报《棉花贷款管理月报表》，不得弄虚作假。
五、各级行要把建立、完善、登记好台账作为搞好棉花贷款封闭运行的一项重要基础工作来抓。各级行行长要加强对这项工作的领导，加强对台账内容准确性的审核，并把台账登记工作纳入对信贷员的责任目标考核之中，以保证这项工作得到落实。
六、本台账建立之后，各级行以前建立的各种棉花贷款管理台账自行决定取舍。但如果存在与本台账相抵触的内容，一律以本台账为准。
附一：棉花收购台账（台账一）
企业名称： 单位：担、元
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｜ 年｜ ｜ ｜ ｜ 收购值 ｜ 棉花收购项目 ｜ 结余货币资金 ｜
｜－－－｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜发放｜收购｜ ｜ ｜ ｜ 皮棉收购 ｜ 籽棉收购 ｜ 棉籽收购｜ ｜收购｜收购｜辅助｜
｜ ｜ ｜摘要｜收购｜ ｜合｜收购｜收购｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜合 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜贷款｜数量｜ ｜ ｜ ｜收购｜收购｜收购｜收购｜折合｜收购｜收购｜收购｜收购｜ ｜专户｜库存｜账户｜
｜月｜日｜ ｜ ｜ ｜计｜价款｜费用｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜数量｜价款｜费用｜数量｜皮棉｜价款｜费用｜数量｜价款｜ ｜存款｜现金｜存款｜
｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜序 号｜1 ｜2 ｜3 ｜4｜5 ｜6 ｜7 ｜8 ｜9 ｜10｜11｜12｜13｜14｜15｜16｜17｜18｜19｜
｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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平衡关系：2＝4＋16；3＝7＋11；4＝5＋6；5＝8＋12＋15；6＝9＋13；16＝17＋18＋19。分管信贷员：
附二：棉花调入（含进口）台账（台账二）
企业名称： 单位：担、元
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｜ 年 ｜ ｜调出地 ｜应放调｜ 调入棉花 ｜实放调｜ 结算方式 ｜
｜－－－｜ 摘要 ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜月｜日｜ ｜区／国别｜销贷款｜调入数量｜调入价款｜调入费用｜销贷款｜现款｜票据｜其他｜结欠尾款｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜
｜序 号｜ 1 ｜ 2 ｜ 3 ｜ 4 ｜ 5 ｜ 6 ｜ 7 ｜ 8｜ 9｜10｜ 11 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
平衡关系：3＝5＋6＝8＋9＋10＋11。 分管信贷员：
附三：棉花销售（含调出）台账（台账三）
企业名称： 单位：担、元
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｜ 年｜ ｜ 销售数量｜ 销售收入 ｜低于成本销售｜结算方式 ｜ 销售货款分配构成 ｜
｜－－－｜ ｜－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜摘要｜ ｜棉副｜ ｜ ｜棉副｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜结欠｜应缴｜应收｜应收｜应收历｜应收历｜企业财｜
｜ ｜ ｜ ｜皮棉｜ ｜合计｜皮棉｜ ｜数量｜金额 ｜现款｜票据｜其它｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜月｜日｜ ｜ ｜产品｜ ｜ ｜产品｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜尾款｜税金｜贷款｜利息｜欠贷款｜欠利息｜务资金｜
｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜序 号｜ 1｜ 2｜ 3｜ 4｜ 5｜ 6｜ 7｜ 8 ｜ 9｜10｜11｜12｜13｜14｜15｜16 ｜17 ｜18 ｜
｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
平衡关系：4＝5＋6＝9＋10＋11＋12＝13＋14＋15＋16＋17＋18。 分管信贷员：
附四：棉花库存台账（台账四）
企业名称： 年 月 日 单位：担、元
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｜ ｜ 期初库存 ｜ 本期累计增加库存 ｜
｜月 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 合计｜ 商品库存 ｜国家储备｜地方储备｜ 合计 ｜ 商品库存 ｜ 国家储备｜ 地方储备｜
｜ ｜－－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜数｜金｜金｜ 其中皮棉｜数｜金 ｜数｜金 ｜数 ｜金 ｜金 ｜ 其中皮棉｜数 ｜金 ｜数 ｜金 ｜
｜份 ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜量｜额｜额｜数量｜金额｜量｜额 ｜量｜额 ｜量 ｜额 ｜额 ｜数量｜金额｜量 ｜额 ｜量 ｜额 ｜
｜－－｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜序号｜1｜2｜3｜ 4｜ 5｜6｜7 ｜8｜9 ｜10｜11｜12｜13｜14｜15｜16｜17｜18｜
｜－－｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
本期累计减少库存 ｜ 损溢 ｜ 期末库存 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
合计 ｜ 商品库存 ｜ 国家储备｜ 地方储备｜ ｜ ｜ 合计 ｜ 商品库存 ｜ 国家储备｜ 地方储备｜
－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜数 ｜金 ｜－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
数 ｜金 ｜金 ｜ 其中皮棉｜数 ｜金 ｜数 ｜金 ｜ ｜ ｜数 ｜金 ｜金 ｜ 其中皮棉｜数 ｜金 ｜数 ｜金 ｜
｜ ｜ ｜－－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜量 ｜额 ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜
量 ｜额 ｜额 ｜数量｜金额｜量 ｜额 ｜量 ｜额 ｜ ｜ ｜量 ｜额 ｜额 ｜数量｜金额｜量 ｜额 ｜量 ｜额 ｜
－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
19｜20｜21｜22｜23｜24｜25｜26｜27｜28｜29｜30｜31｜32｜33｜34｜35｜36｜37｜38｜
－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
平衡关系：1＝4＋6＋8；2＝3＋7＋9；10＝13＋15＋17；11＝12＋16＋18； 分管信贷员：
19＝22＋24＋26；20＝21＋25＋27；30＝33＋35＋37；31＝32＋36＋38。
30＝10－19＋28＋1；31＝11－20＋29＋2。
附五：收贷收息台账（台账五）
企业名称： 单位：担、元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 年 ｜ ｜ 资金回笼 ｜ 回笼资金归行 ｜ ｜ ｜ 归行资金去向 ｜
｜－－－｜ ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜应收｜应收｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜摘要｜合｜本期｜票据｜收回｜其他｜合｜本期｜收回｜票据｜其他｜贷款｜贷款｜缴纳｜收回｜收回｜其中：｜收回｜收回｜企业｜
｜月｜日｜ ｜ ｜销售｜ ｜拖欠｜ ｜ ｜销售｜拖欠｜贴现｜ ｜本金｜利息｜ ｜本期｜本期｜专项补｜历欠｜历欠｜财务｜
｜ ｜ ｜ ｜计｜货款｜到期｜货款｜来源｜计｜货款｜归行｜归行｜归行｜ ｜ ｜税金｜贷款｜利息｜贴收息｜贷款｜利息｜资金｜
｜－－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜序 号｜1 ｜2｜3 ｜4 ｜5 ｜6 ｜7｜8 ｜9 ｜10｜11｜12｜13｜14｜15｜16｜17 ｜18｜19｜20｜
｜－－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
平衡关系：2＝3＋4＋5＋6；7＝8＋9＋10＋11；12＝15；13＝16；2＝7＝14＋15＋16＋ 分管信贷员：
17＋18＋19＋20。
附六：企业不合理资金占用贷款台账（台账六）
企业名称： 单位：元
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｜ 年｜ ｜ ｜ ｜ 不合理结算资金占用贷款 ｜ 其他挤占挪用占用贷款 ｜
｜－－－｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 摘要 ｜合计｜亏损挂账｜ ｜ 3个月（进出 ｜ ｜ ｜ ｜固定资产｜附营业务｜单位借款｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜小计｜ ｜1年～2年｜2年以上｜小计｜ ｜ ｜ ｜其他｜
｜月｜日｜ ｜ ｜ ｜ ｜口6个月）～1年｜ ｜ ｜ ｜占用贷款｜占用贷款｜占用贷款｜ ｜
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｜序｜号｜ 1 ｜ 2｜ 3 ｜ 4｜ 5 ｜ 6 ｜ 7 ｜ 8｜ 9 ｜ 10 ｜ 11 ｜12｜
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平衡关系：2＝3＋4＋8；4＝5＋6＋7；8＝9＋10＋11＋12。 分管信贷员：
附七：棉花贷款管理台账登记说明
一、棉花收购台账(台账一)
(一)年月日：记录贷款发放时间和根据收购码单记录棉花收购时间。
(二)摘要：根据管理需要，记录需简要说明的内容。
(三)发放收购贷款：指根据收购需要序时发放的收购贷款，依据当日收购码单或棉花收购解缴单按收购棉花实际占用贷款(含收购费用)进行登记。
(四)收购数量：指占用收购贷款收购的棉花数量，按当日收购码单或棉花收购解缴单合计记录。
(五)收购值：指收购价款与收购费用之和。收购价款等于棉花收购数量乘以收购单价；收购费用等于棉花收购数量乘以单位收购费用。按当日收购码单或棉花收购解缴单计算登记。收购费用是指从籽棉收购、加工到皮棉打包入库这一阶段发生的合理费用。
(六)棉花收购项目：根据当日收购码单或棉花收购解缴单按收购实际占用贷款区别于皮棉收购和籽棉收购记录棉花收购数量、收购价款和收购费用。皮棉收购价款和籽棉收购价款分别按皮棉收购价和籽棉收购价乘以收购量计算。籽棉折合皮棉按国家棉花收购有关标准折算后再登记。
(七)棉籽收购：用贷款收购棉籽的地区，要按当日收购码单或棉花收购解缴单登记棉籽收购数量和收购价款。
(八)结余货币资金：按企业收购资金存款账户中的存款、从该账户中支取的暂时存放企业用于收购棉花的库存现金以及暂时存放辅助账户的存款进行登记。实行委托收购的地区，还应按照上述要求登记受委托单位占用结余收购资金的情况。用“+”、“-”表示结余货币资金的增减情况
。
(九)棉花收购台账(台账一)，每10天小计一次，每月合计一次。
二、棉花调入(含进口)台账(台账二)
(一)年月日：记录发放调入棉花贷款时间，根据调拨单(或进口棉花提货单)记录调入棉花时间。
(二)摘要：调入(进口)转储备应在“摘要”栏中注明。
(三)调出地区(国别)：记录棉花调出省(地、县)和进口国家。
(四)应放调销贷款：按实际调入棉花需用贷款(含调入费用)进行登记。调入费用指调入棉花入库之前发生的合理费用(不包括入库之后的保管费)。中华棉花总公司调入棉花的费用按国家发展计划委员会有关规定计费，其他各省(市)调入棉花的费用根据当地情况参照上述办法计算。
(五)调入棉花：按调拨单(或进口提货单)分别记录调入(进口)数量、调入(进口)价款和调入(价款)费用。
(六)实放调销贷款：按实际发放的贷款进行登记。
(七)结算方式：采用现金结算的记入“现款”栏中，采用支票、汇票、承兑汇票以及进口采用远期信用证结算(开证需用贷款交纳保证金的应按比例扣除)的记入“票据”栏中，同时在“摘要”栏中注明使用票据种类。采用上述之外的结算方式记入“其他”栏中。结欠尾款：调入方欠调
出方用“-”表示，调出方欠调入方用“+”表示。
(八)棉花调入(含进口)台账(台账二)，每10天小计一次，每月合计一次。
三、棉花销售(含调出)台账(台账三)
(一)年月日：记录棉花销售(调出)时间。
(二)摘要：根据管理需要，记录需简要说明的内容。
(三)销售数量：按棉花销售出库单标明的等级和数量分别皮棉和棉副产品进行登记。
(四)销售收入(含销项税)：按企业实际销售棉花价款分别皮棉和棉副产品进行登记。
(五)低于成本销售：按总行有关文件对“低于成本销售”的界定，分别销售数量和销售金额进行登记。
(六)结算方式：采用现金和汇兑结算的记入“现款”栏，采用支票、汇票、承兑汇票和远期信用证结算的记入“票据”栏，同时在“摘要”栏中注明使用票据种类。采用上述之外结算方式的记入“其他”栏中。结欠尾款：买方欠卖方用“-”表示，卖方欠买方用“+”表示。
(七)销售货款分配构成：应缴纳税金是指国家税法规定应上缴的税金，如增值税等；应收贷款是指本期销售棉花实际占用的贷款，等于收购价款加上直接收购费用；应收利息是对应于本期销售棉花占用贷款应收回的利息；应收历欠贷款是指收回本期销售棉花占用的贷款和利息后，余下
的销售收入中按比例分配一部分用于归还历年拖欠的贷款；应收历欠利息是对应于应收历欠贷款计算的应收利息；企业财务资金是指销售收入中扣除上述内容后余下的可供企业支配的部分。
(八)棉花销售(含调出)台账(台账三)，每10天小计一次，每月合计一次。
四、棉花库存台账(台账四)
(一)期初库存：指上期结转数，分别按商品库存、国家储备和地方储备登记棉花数量和金额。棉花副产品只登记金额，不登记数量。
(二)本期累计增加库存；指本期收购量与本期调入量(含转储备)之和，分别按商品库存、国家储备和地方储备登记棉花数量和金额。棉花副产品只登记金额，不登记数量。入库用“+”表示。
(三)本期累计减少库存：指本期销售棉花数量与调出棉花数量(含储备轮库和出库销售)之和，分别按商品库存、国家储备和地方储备登记棉花数量和金额。棉花副产品只登记金额，不登记数量。出库用“-”表示。
(四)损益：登记加工应分为损益、被盗、火灾及其他自然灾害造成的损失。“损”用“-”表示，“益”用“+”表示。
(五)期末库存：指期初库存加本期库存增减之差和损益。分别按商品库存、国家储备和地方储备登记棉花数量和金额。棉花副产品只登记金额，不登记数量。
(六)棉花库存台账(台账四)，每10天登记一次，每月登记一次。
五、收贷收息台账(台账五)
(一)年月日：记录货款回笼、归行和收贷收息时间。
(二)摘要：根据管理需要，记录需简要说明的内容。
(三)资金回笼：分别按本期销售货款回笼、到期票据、收回历年拖欠货款和其他来源(主要指专项补贴和盘活挤占挪用贷款等)进行登记。
(四)回笼资金归行：分别按本期销售货款回笼归行、历年拖欠货款归行、到期票据贴现归行和其他归行(主要指专项补贴和盘活挤占挪用贷款等)进行登记。
(五)应收贷款本金：指本期销售收入中实际占用的贷款本金。
(六)应收贷款利息：指对应于应收贷款本金计算的应收利息。
(七)归行资金去向：分别按缴纳税金、实际收回本期销售收入中占用的贷款本金、实际收回对应于实收贷款本金的利息、专项补贴收息、实际收回历年拖欠贷款、实际收回对应于实收历年拖欠贷款的利息和企业财务资金进行登记。
(八)收贷收息台账(台账五)，每10天小计一次，每月合计一次。
六、企业不合理资金占用贷款台账(台账六)
(一)年月日：记录不合理资金占用贷款发生的时间。
(二)摘要：简要记录发生不合理资金占用贷款的原因和需简要说明的其他内容。
(三)合计：指亏损挂账、不合理结算资金占用贷款与其他挤占挪用占用贷款之和。
(四)亏损挂账：指农发行清理认定的棉麻企业亏损占用农发行的贷款。
(五)不合理结算资金占用贷款：主要指超期应收款，分别按3个月(进出口6个月)～1年、1年～2年和2年以上几种情况进行登记。
(六)其他挤占挪用占用贷款：分别固定资产占用、附营业务占用、单位(个人)借款占用和其他几种情况进行登记。
(七)企业不合理资金占用贷款台账(台账六)，每10天小计一次，每月合计一次。
1998年8月14日
