盘锦市城镇绿化管理办法
辽宁省盘锦市人民政府
盘锦市人民政府令第48号
《盘锦市城镇绿化管理办法》业经2013年7月4日盘锦市第六届人民政府第35次常务会议审议通过，现予发布。
市长 蹇彪
二○一三年八月十五日
盘锦市城镇绿化管理办法
第一章 总 则
第一条 为促进城镇绿化事业的发展，保护和改善生态环境，建设宜居城镇，增进人民身心健康，根据《辽宁省城镇绿化条例》等有关法律法规，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于盘锦市城镇规划区内城镇绿化的规划、建设、保护和管理。
第三条 市、县（区）人民政府应当将城镇绿化建设纳入国民经济和社会发展规划，制定年度建设计划，确定本行政区域各项绿化目标，实行绿化目标责任制，安排资金保障城镇绿化建设和管护的需要。
第四条 市住房和城乡建设行政主管部门是市城镇绿化行政主管部门，负责全市城镇绿化的管理工作。
各县、区人民政府城镇绿化行政主管部门接受市城镇绿化行政主管部门的业务指导，并负责本行政区域内的绿化工作，会同街道办事处对辖区内的机关、部队、企事业单位、人民团体等单位及住宅小区的绿化工作进行督促、检查和指导。
建制镇人民政府负责本行政区域内的绿化工作。
城镇规划区内，有关法律、法规规定由林业、交通、水利、河流保护等部门管理的绿化工作，依照有关法律、法规执行。
第五条 城镇绿化应当坚持政府主导与公众参与相结合，遵循因地制宜、生态优先、科学建绿的原则，鼓励和支持城镇绿化的科学研究和先进技术的推广和应用，培育和引种优良品种，优化植物配置，努力建成总量适宜、分布合理、植物多样、景观优美的城镇绿地（以下简称绿地）系统。
第六条 城镇中的单位和有劳动能力的公民，应当依照国家有关规定履行植树或其他绿化义务。
鼓励单位和个人以投资、捐资、认养等形式参与城镇绿化建设。捐资、认养的单位和个人可以享有绿地、树木一定期限的冠名权。
第七条 单位和个人应当爱护城镇绿化植物和设施，有权对破坏行为进行劝阻、投诉和举报。
市住房和城乡建设行政主管部门和县、区城镇绿化行政主管部门以及镇人民政府应当建立举报制度，受理有关城镇绿化的举报；举报事项经调查核实后，应当依法及时处理。
第八条 各级人民政府应当加强城镇园林绿化工作，组织开展创建园林城镇、园林单位、园林居住区和优质园林工程等活动，对在城镇绿化工作中成绩显著的单位和个人，给予表彰和奖励。
第二章 规划和建设
第九条 市、县（区）绿地系统规划，由市、县人民政府组织城乡规划行政主管部门和城镇绿化行政主管部门等共同编制，经本级人民政府批准后,向社会公布实施，并报上一级城乡规划行政主管部门和城镇绿化行政主管部门备案。
镇的绿地系统规划由镇人民政府组织编制，报县人民政府批准后，向社会公布实施，并报上一级城乡规划行政主管部门和城镇绿化行政主管部门备案。
绿地系统规划报批前，组织编制部门应当将规划草案予以公示，并采取召开论证会、听证会或者其他形式征求有关部门、社会组织和公众以及专家学者的意见。
各级人民政府应当定期组织检查、督促绿地系统规划的落实，并接受公众监督。
第十条 绿地系统规划应当纳入城镇总体规划。绿地系统规划应当明确绿化目标、绿地规划布局、各类绿地的面积和控制原则等内容。城乡规划行政主管部门应当会同同级城镇绿化行政主管部门根据绿地系统规划，确定各类绿地范围的控制线（以下简称绿线），并向社会公布。
绿地系统规划确定的绿地和已建成的绿地，应当按照国家有关规定实行绿线管理。
第十一条 任何单位和个人不得擅自改变绿地系统规划、绿线和绿地性质、用途；确因基础设施建设等特殊原因需要改变的，应当按照原批准程序重新审核，报上一级机关审批。
改变绿地系统规划、绿线和绿地性质、用途涉及到城镇总体规划布局变更的，应当提请本级人民代表大会常务委员会审议后，依法履行报批程序，并向社会公布。
第十二条 调整绿线不得减少规划绿地的总量。因调整绿线减少规划绿地的，应当落实新的规划绿地。改变绿地性质、用途造成绿地面积减少的，应当在该绿地周边补建相应面积的绿地。
第十三条 城镇总体规划应当安排与城镇性质、规模和发展需要相适应的绿化用地面积，并应当优化绿地分布结构，实现绿化覆盖的均衡化。城镇建成区绿地率不得低于35%，绿化覆盖率不得低于40%。
第十四条 建设项目应当按照规划安排附属绿化用地。
城乡规划行政主管部门在办理相关审批手续时，应当按照绿地系统规划、控制性详细规划和下列标准确定建设项目附属绿化用地：
（一）新建居住区的绿地面积不得低于居住区总用地面积的30%；
（二）城镇道路主干道绿化带用地面积不得低于道路总用地面积的20%，次干道绿化带用地面积不得低于道路总用地面积的15%；
（三）学校、医院、休疗养院所、机关团体、公共文化设施等绿地面积不得低于单位总用地面积的35%；
（四）交通枢纽、仓储、商业中心等绿地面积不得低于项目总用地面积的20%；
（五）产生有害性气体及污染企业的绿地面积不得低于项目总用地面积的30%，并根据国家标准设立不少于50米的防护林带；
（六）城镇内河、海、湖等水体及铁路旁的防护林带宽度应当根据水利、铁路等用地范围确定，条件允许的应当不少于30米，并符合河道防洪、铁路安全运输等要求；
（七）生产绿地面积不得低于城镇建成区总面积的2%。
属于旧城改造区的建设项目附属绿化用地标准，按照国家有关规定执行，并严格履行审批程序。
第十五条 城乡规划行政主管部门在审批建设工程规划许可证时，建设项目因特殊情况达不到附属绿化用地标准的，应当征求城镇绿化行政主管部门意见。建设单位应当按照有关规定采取相应的补救措施。
第十六条 绿地建设按照下列规定分工负责：
（一）城镇人民政府投资的公园绿地、道路广场绿地、市政设施绿地、防护绿地等，由城镇绿化行政主管部门或者镇人民政府组织建设；
（二）单位附属绿地，由该单位建设；
（三）居住区绿地，由建设单位建设；
（四）铁路、公路、机场、河道等管理范围内的防护绿地，由相应的主管部门组织建设；
（五）生产绿地，由其经营单位建设。
前款规定以外的绿地，由市、县、镇人民政府按照有利于建设、管护的原则确定建设单位。
第十七条 建设项目附属绿化工程，应当与建设项目主体工程同步设计、同步施工、同步验收，同时落实管护责任。
建设项目附属的绿化工程设计方案，按照基本建设程序审批时，应当有城镇绿化行政主管部门参加审查。
城镇的公园绿地、居住区绿地、风景林地和干道绿化带等绿化工程的设计方案，应当按照规定报城镇绿化行政主管部门审批。
建设单位应当按照批准的设计方案进行施工。设计方案确需改变时，应当经原批准机关审批。
第十八条 从事城镇绿化工程设计、施工、监理的单位，应当依法取得相应的资质证书。
依法应当实行招标的城镇绿化工程，按照国家和省有关规定进行招标。
第十九条 建设项目附属绿化工程应当纳入建设工程竣工验收范围。组织建设项目竣工验收的单位，应当通知城镇绿化行政主管部门参加验收。附属绿化工程经验收合格后方可交付使用。
建设单位应当自验收合格之日起15个工作日内将附属绿化工程的竣工验收资料报送城镇绿化行政主管部门备案。有关资料应当纳入城镇建设档案进行管理。
第二十条 绿化工程建设应当符合国家和省有关标准和规范。
鼓励、推广和大力发展立体绿化，开展阳台、屋顶、高架路、立交桥等建筑物的立体绿化和建筑物立面的垂直绿化，但不得侵害他人合法权益或者影响建筑物安全。
第二十一条 各级人民政府及其城镇绿化行政主管部门应当科学规划和种植城镇绿化植物，广泛应用环保、节水技术，加强苗木基地建设，选育、引进节水耐旱、抗病性强、美化效果好的优良植物品种，培育适合本地生长的乔、灌、花、草等绿化植物品种，提高绿化植物成活率。
第二十二条 各级人民政府及其城镇绿化行政主管部门应当严格保护现有绿化成果，提高保存率，加强对城镇依托的山坡林地、河湖水系、湿地等自然生态敏感区域的保护，维持城镇地域的自然风貌；应当合理利用土地资源，广泛应用乡土植物，不得随意更换树种或者盲目移植大树绿化。
第三章 保护和管理
第二十三条 绿地的保护和管理按照下列规定分工负责：
（一）城镇人民政府投资的公园绿地、道路广场绿地、市政设施绿地、防护绿地等，由城镇绿化行政主管部门或者镇人民政府负责；
（二）单位附属绿地和单位自建防护绿地，由该单位负责；
（三）居住区内依法属于业主所有的绿地，由业主或者业主委托的物业服务企业负责；
（四）铁路、公路、机场、河道等管理范围内的防护绿地，由相应的主管部门负责；
（五）生产绿地，由其经营单位负责；
（六）建设工程范围内保留的树木，在建设期间由建设单位负责;
（七）沿街的单位和个人都有保护门前绿化设施的责任。
前款规定以外的绿地，由市、县、镇人民政府确定保护和管理单位。
负有绿地保护和管理责任的单位和个人，可以通过招标或者其他方式委托专业养护单位进行绿地养护。绿地养护应当符合城镇绿化养护技术规范和标准。
第二十四条 绿地保护和管理实行目标责任制。绿地保护和管理单位，应当按照下列方式落实目标责任制：
（一）建立健全绿地保护和管理责任制度，明确岗位保护和管理责任，确定责任人；
（二）签订绿地保护和管理责任书，制定奖惩措施，并由责任人签字；
（三）在生产经营活动中，应当按照有关规定签订绿地保护和管理协议，明确各相关方保护和管理责任；
（四）建立绿地保护和管理目标责任制档案。
第二十五条 城镇绿化行政主管部门应当会同有关部门组织绿地保护和管理目标责任制考核。考核结果应当书面通知被考核单位，并向同级人民政府报告。
第二十六条 任何单位和个人不得擅自占用绿地。因建设或者其他特殊需要临时占用绿地的，应当经城镇绿化行政主管部门同意，并依法办理临时用地审批手续，按照有关规定缴纳补偿费。
临时占用绿地期限不得超过一年；确需延长的，应当办理延期手续，延长期限不得超过一年。临时占用期满后，应当及时归还并恢复原状。
第二十七条 任何单位和个人不得擅自在城镇公园绿地内开设商业、服务摊点。确需开设商业、服务摊点的，应当向城镇公园绿地管理单位提出申请，经城镇绿化行政主管部门或者其授权的单位同意后，持工商行政管理部门批准的营业执照，在城镇公园绿地管理单位指定地点从事经营活动，并遵守城镇公园绿地和工商行政管理规定。
在城镇干道绿化带开设机动车出入口的，应当经城镇绿化行政主管部门同意后，方可依法向有关主管部门申请审批。
第二十八条 开发利用绿地地下空间的，应当符合国家有关建设规范，地下设施上缘应当留有符合植物生长要求的覆土层，不得影响树木正常生长和绿地的使用功能。
第二十九条 任何单位和个人不得擅自移植、砍伐城镇树木。
确因城镇建设、居住安全和设施安全等特殊需要移植树木的，应当经城镇绿化行政主管部门批准。移植原因和株数应当在移植现场公示，接受公众监督。移植树木未成活的，应当补植相应的树木。
有下列情形之一，且无移植价值的树木，经城镇绿化行政主管部门批准后可以砍伐；按照有关规定需要缴纳补偿费的，还应当缴纳补偿费：
（一）经鉴定已经死亡的；
（二）严重影响居住采光、居住安全的；
（三）对公共设施运行安全构成威胁的；
（四）发生检疫性病虫害，可能危及其他植物的；
（五）因树木生长抚育需要的；
（六）建设工程用地范围内无法保留的；
（七）法律、法规规定的其他情形。
一次移植、砍伐30株以上树木的，应当报市城镇绿化行政主管部门备案；一次移植、砍伐50株以上树木的，应当报省住房和城乡建设行政主管部门备案。
第三十条 城镇新建、改建、扩建管线、交通设施等公共设施应当避让现有树木；确实无法避让的，相关单位在施工前应当会同城镇绿化行政主管部门确定保护措施。
第三十一条 绿地保护管理单位或者个人应当根据需要，按照城镇绿化养护技术规范和标准对树木进行定期修剪。
因树木生长影响管线、交通设施等公共设施安全的，相关单位可以向城镇绿化管理部门提出修剪请求，城镇绿化管理部门应当按照兼顾公共设施安全使用和树木正常生长的原则组织修剪。
居住区内的树木生长影响居民采光、通风和居住安全，居民提出修剪请求的，保护管理单位或者个人应当及时组织修剪。
第三十二条 确因抢险需要砍伐、迁移、修剪树木的，抢险单位可以先行处理，同时通报城镇绿化行政主管部门，并在抢险后48小时内到城镇绿化行政主管部门补办有关手续。
第三十三条 城镇古树名木实行统一管理，分级保护。
树龄在300年以上或者特别珍贵稀有，具有重要历史价值和纪念意义，重要科研价值的古树名木，实行一级保护；其余古树名木，实行二级保护。
城镇绿化行政主管部门应当对城镇规划区范围内的古树名木进行普查、鉴定、定级、登记、编号，并建立档案，挂牌设立标志。
第三十四条 城镇绿化行政主管部门应当划定古树名木的保护范围，明确管护责任，加强保护管理。
在单位管界内或者私人庭院内的古树名木，由该单位或者居民负责养护，城镇绿化行政主管部门负责监督和技术指导。
第三十五条 古树名木的保护范围为树冠垂直投影区及垂直投影区以外5米区域。
在古树名木保护范围内进行工程建设的，建设单位应当按照城镇绿化行政主管部门的要求制定避让或保护措施，保护古树名木。城镇规划行政部门在办理有关手续时，要征得城镇绿化行政部门的同意，并报市、县（区）人民政府批准。
第三十六条 禁止砍伐或者擅自迁移古树名木。
确因省、市以上重点工程项目或者大型基础设施建设等特殊原因需要迁移古树名木的，应当按照下列规定办理审批手续：
（一）实行一级保护的古树名木，经市政府审核后，向省住房和城乡建设行政主管部门提出申请，经其审查同意后，报省人民政府批准；
（二）实行二级保护的古树名木，向市城市绿化行政主管部门提出申请，经市政府审查同意后，报省住房和城乡建设行政主管部门批准。
第三十七条 禁止下列损害城镇绿化的行为：
（一）在树木上刻划、张贴或者悬挂物品；
（二）在施工等作业时借用树木作为支撑物或者固定物；
（三）剥损树皮、树干，挖根或者随意摘采果实、种子以及损毁花草；
（四）向树木旁或者绿地内排放、堆放污物垃圾、含有融雪剂的残雪，以及喷撒、倾倒或者排放有害污水、污油、融雪剂等影响植物生长的物质；
（五）在绿地内擅自设置广告牌或者搭建建筑物、构筑物；
（六）在绿地内采石、挖砂、取土、建坟、用火或者擅自种植农作物；
（七）损坏绿化设施；
（八）其他损害绿化的行为。
第三十八条 城镇绿化行政主管部门和镇人民政府应当加强城镇绿化资源调查，建立绿化资源档案，完善绿化管理信息系统，依法公布绿化建设、养护和管理的相关信息；根据国家有关规定开展绿化资源监测和效益评估。
第三十九条 城镇绿化行政主管部门和镇人民政府应当加强绿化植物的检疫和有害生物防治，建立有害生物疫情监测预报网络，编制有害生物灾害事件应急预案，健全有害生物预警预防控制体系。
禁止使用有病虫害的苗木、花草和种子进行绿化。苗木、花草和种子未经植物检疫机构检疫的，不得引进。
第四章 法律责任
第四十条 违反本办法规定，新建建设项目附属绿化用地面积未达到规定标准的，由城市综合执法行政主管部门按照《辽宁省城镇绿化条例》第三十九条处罚。
第四十一条 违反本办法规定，建设项目附属的绿化工程设计方案或者城镇的公园绿地、居住区绿地、风景林地和干道绿化带等绿化工程的设计方案，未经批准或者未按照批准的设计方案施工的，由城市综合执法行政主管部门按照《辽宁省城镇绿化条例》第四十条处罚。
第四十二条 违反本办法规定，擅自占用绿地、临时占用绿地不按期退还，以及擅自在城镇公园绿地内开设商业、服务摊点的，由城市综合执法行政主管部门按照《辽宁省城镇绿化条例》第四十一条处罚。
第四十三条 违反本办法规定，擅自砍伐、移植城镇树木的，由城市综合执法行政主管部门按照《辽宁省城镇绿化条例》第四十二条处罚。
第四十四条 违反本办法规定，砍伐、擅自迁移古树名木或者因养护不善致使古树名木受到损伤或者死亡的，由城市综合执法行政主管部门按照《辽宁省城镇绿化条例》第四十三条处罚。
第四十五条 违反本办法规定，有下列行为之一的，由城市综合执法行政主管部门按照《辽宁省城镇绿化条例》第四十四条处罚。
（一）在树木上刻划、贴张或者挂悬物品，以及剥损树皮、树干，挖根或者随意摘采果实、种子、损毁花草的；
（二）在施工等作业时借用树木作为支撑物或者固定物的；
（三）向树木旁或者绿地内排放、堆放污物垃圾、含有融雪剂的残雪，以及喷洒、倾倒或者排放有害污水、污油、融雪剂等影响植物生长物质的；
（四）在绿地内擅自设置广告牌或者搭建建筑物、构筑物，以及采石、挖砂、取土、建坟、用火或者擅自种植农作物的；
（五）损坏绿化设施的。
第四十六条 城镇绿化行政主管部门工作人员违反本办法规定，有下列行为之一的，由其所在单位或者上级主管部门按照《辽宁省城镇绿化条例》第四十五条处罚。
（一）擅自变更绿线，改变绿地性质、用途的；
（二）未落实绿地保护和管理目标责任制以及履行考核责任的；
（三）违规办理临时占用绿地和砍伐、移植城镇树木以及迁移古树名木审批手续的；
（四）有其他玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊行为的。
第四十七条 违反本办法规定，构成违反治安管理行为的，由公安机关依法给予处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章 附 则
第四十八条 本办法由盘锦市住房和城乡建设委员会负责解释。
第四十九条 本办法自发布之日起施行。
重庆市内部审计工作办法
重庆市人民政府
重庆市内部审计工作办法
（1998年1月5日重庆市人民政府令第10号发布）
第一章 总 则
第一条 为了加强内部审计工作，促进各部门、各单位建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》和国家有关法律法规，结合重庆市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内设立内部审计机构的政府部门、司法机关、事业单位、国有大中型企业、国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的公司，以及审计机关对内部审计工作的业务指导和监督。
第三条 本办法所称的内部审计是指对部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财政、财务收支真实、合法、效益的活动。
第四条 内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位依法订立的规章制度，对本单位及其所属单位的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位主要领导负责并报告工作；接受上级主管部门内部审计机构的业务领导和监督，同时接受同级审计机关以及审计机关派出机构的业务指导和监督。
第五条 市、区（市）县审计机关负责本辖区内的内部审计工作的业务指导和监督，以及本办法的组织实施，其主要职责是：
（一）依照法律、法规和本级政府的要求，制定内部审计工作制度；
（二）指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员；
（三）指导和监督内部审计机构和审计人员按照有关规定进行内部审计工作；
（四）培训内部审计人员，颁发内部审计人员上岗证；
（五）组织内部审计工作理论研究，总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计工作先进单位和个人。
第六条 部门、单位主要负责人应当加强对内部审计工作的领导，支持内部审计机构独立开展工作，其主要职责是：
（一）建立健全内部审计机构，加强审计队伍的组织、思想、作风和业务建设；
（二）研究、部署和检查本部门、本单位审计工作，听取审计工作情况汇报；
（三）审核审计报告、审计意见书，督促有关单位落实审计意见和执行审计决定；
（四）为内部审计人员履行职责创造良好的工作环境，提供必要的工作条件，帮助改善生活、工作待遇和评聘专业职务等；
（五）对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励。
第七条 审计机关、部门、单位主要负责人应当支持内部审计人员秉公执法，对打击报复内 部审计人员的案件，部门、单位主要负责人应当及时受理，并依法予以纠正和处理；对严重打击报复内部审计人员的案件，审计机关应当组织调查，并向有关部门提出处理建议，有关部门应当依法及时作出处理。
第二章 内部审计机构和人员
第八条 下列单位应当设置内部审计机构，并配备与工作相适应的审计人员：
（一）审计机关未设立派出机构，而财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门；
（二）县级以上国有金融机构；
（三）国有大中型企业；
（四）国有资产占控股地位或主导地位的大中型企业；
（五）国家大型建设项目的建设单位；
（六）财政、财务收支金额较大或所属单位较多的事业单位；
（七）按规定应当设立以及其他需要设立的单位。
以上单位根据审计工作需要和干部管理权限的规定，经有关部门同意后，可以设立总审计师。
第九条 前条规定以外的单位，应当设置与本单位内设机构级次相适应的专职内部审计人员。
第十条 内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力，并持证上岗。
第十一条 内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第十二条 部门内部审计机构负责人按照干部管理权限任免，并事前征求同级审计机关的意见。
单位内部审计机构负责人按照干部管理权限任免，但事前要征求上级主管部门的意见，并报同级审计机关备案。
第十三条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
第十四条 内部审计人员在办理审计事项时，遇有下列情况之一的，应当自行回避；被审计单位有权申请审计人员回避：
（一）与被审计单位的负责人和有关主管人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；
（二）与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的；
（三）与被审计单位或者审计事项有其他利害关系，可能影响公正执行公务的。
审计人员是否回避，由本单位负责人决定。
第三章 内部审计的任务
第十五条 内部审计机构对本单位及其所属单位经济活动的下列事项进行审计监督：
（一）财务计划或单位预算的执行和决算；
（二）财政、财务收支及其有关的经济活动；
（三）经济效益；
（四）内部控制制度；
（五）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行情况；
（六）建设项目预算（概）算、决算；
（七）承包、租赁经营、企业厂长（经理）离任或其他形式的经济责任；
（八）领导交办及其他审计事项。
第十六条 部门和单位内部审计机构有权对本行业和本单位经济管理中的重要问题进行审计调查。
第十七条 内部审计机构对本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业及其合作项目所投入资金、财产使用的真实、合规、效益进行内部审计监督。
第十八条 内部审计机构应当制定本系统和本单位内部审计制度和业务规范。
第十九条 部门内部审计机构应当按规定向本单位负责人、上级内部审计机构和同级审计机关报送内部审计工作计划、报表、工作总结、统计报表及其重大审计事项报告等资料，办理本单位负责人、上级内部审计机构和同级审计机关交办的审计事项。
第四章 内部审计机构的权限
第二十条 在审计管辖范围内，内部审计机构的主要权限是：
（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
（二）审查会计报表、帐簿、凭证、资金及其财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；
（三）参加本单位及其所属单位有关会议；
（四）对审计中的有关事项，向有关单位和个人进行调查并索取证明材料；
（五）对正在进行的严重违反财经法规或严重损失浪费行为，内部审计机构有权作出制止决定并及时报告部门或单位负责人；
（六）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和人员，经本单位领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（七）经本单位领导批准，出具审计意见书，提出改进管理、提高效益的建议，在本单位管理权限范围内作出纠正处理违反财经纪律问题的审计决定，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况；
（八）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级内部审计机构或者审计机关反映；
（九）向所属单位内部审计机构下达审计项目计划，并检查计划完成情况。
第二十一条 部门、单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构作出经济处理、处分的权限。
第五章 内部审计工作程序
第二十二条 内部审计机构应根据上级主管部门内部审计机构和本部门、本单位对内部审计 工作的部署，拟订年度审计工作计划。在具体执行前，制订审计方案。审计工作计划、方案应报本部门、本单位负责人批准后组织实施。
第二十三条 实施审计应当组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书，被审计单位应当配合审计工作，提供必要的工作条件。
第二十四条 审计人员通过审查会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅有关文件 、资料、检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计。
审计人员向有关单位和个人调查取证时，应当出示审计通知书副本或有关证件。
第二十五条 审计终结后，审计组应当提出审计报告。审计报告报送本单位负责人审定之前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内将其书面意见送交审计组。
第二十六条 部门、单位负责人审定审计报告，批准审计意见书或审计决定。经批准的审计决定自送达之日起生效，被审计单位必须执行。
第二十七条 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内部审计机构所在单位主要负责人提出申诉，该负责人应当及时处理。
第二十八条 内部审计机构应建立内部审计档案，并按有关规定妥善保管。
第六章 奖励与处罚
第二十九条 内部审计机构对模范遵守国家财经法规，经济效益显著的单位和认真维护财经法纪的个人，可以向本单位负责人提出给予奖励的建议。
第三十条 内部审计工作实行定期考核制度，对工作成绩优异的内部审计机构和人员给予奖励。
第三十一条 内部审计机构对有下列行为之一的单位或个人，根据情节轻重，向本单位或有关机关提出给予行政处分、追究经济责任的建议：
（一）拒绝拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；
（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查的；
（三）弄虚作假，隐瞒事实真相的；
（四）拒绝执行审计决定的；
（五）打击报复举报人的。
上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。
第三十二条 内部审计人员有下列行为之一的，应当依照国家有关规定给予行政处分，并由审计机关吊销其内部审计人员上岗证：
（一）利用职权谋取私利的；
（二）弄虚作假、徇私舞弊的；
（三）玩忽职守、给国家或者被审计单位造成经济损失的；
（四）泄露国家秘密或被审计单位商业秘密的。
上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。
第三十三条 单位负责人和其他人员对依照国家规定和本办法履行职责的内部审计人员进行打击报复的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七章 附 则
第三十四条 非国有经济组织的内部审计工作，可参照本办法。
第三十五条 本办法具体执行中的问题由重庆市审计局负责解释。
第三十六条 本办法自发布之日起执行。
